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我國稅收事業在改革中穩步疾行
——寫在《深化國稅、地稅征管體制改革方案》審議通過一周年
2016/10/18

習近平總書記2015年10月13日主持中央全面深化改革領導小組第十七次會議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《方案》)。這個《方案》是新中國成立以來,我國稅收征管領域的最高層次文件。作為黨中央、國務院立足當前、着眼長遠作出的一項重要決策部署,深化國稅、地稅征管體制改革提出6大類舉措,對完善國家治理體系、加快經濟社會發展、推進稅收現代化建設具有重要的戰略意義。

一條意義深遠的改革之路

“深化國稅、地稅征管體制改革既是順應納稅人期盼的民心工程,又是服務國家治理體系和治理能力現代化的基礎建設。”國家稅務總局局長王軍說。一年來,全國稅務系統将貫徹落實《方案》作為與組織稅收收入工作同等重要的“一号落實工程、一号督查事項、一号考核任務”,蹄疾穩步,深入推進。

——走活國稅、地稅合作“聯手棋”。“實現國稅地稅征管信息高度聚合是深化征管體制改革的重要突破口。”青島市地稅局局長鄭衛星介紹,青島市國稅、地稅局本着“互通有無、完全共享、不設障礙”的原則,推動稅收管理方式向信息化、精細化、社會化轉變,實現了國稅、地稅間的網絡互聯互通及全領域全量信息交換,僅今年1-7月份就累計交換信息7億多條,交換第三方涉稅信息51萬餘條,對共享涉稅信息比對後增加稅款1.68億元,助推征管體制改革落地生根。

各級稅務機關把納稅服務深度融合作為深化征管體制改革的重頭戲,推動國稅、地稅服務資源全方位整合、服務流程全方位融合。截至今年9月底,全國聯合辦稅服務廳數量已達8568個,超過全國辦稅服務廳總數的六成以上,比2015年增長了71%。聯合辦稅窗口總量超過3.5萬個。

“打造‘一人一窗雙系統’辦稅模式,實現國稅地稅業務通辦,精簡辦稅流程47個。”貴州省黔東南州國稅局局長彭誠介紹,通過強化服務融合,前台辦稅人員數量縮減30%,信息交換時間節約50%以上。

“稅務總局制定了《國家稅務局 地方稅務局聯合稽查工作辦法》,探索适應新型征管方式的國稅地稅聯合執法方式。”河南省國稅局局長孫榮洲介紹,《辦法》堅持問題導向,從共建協調機制、共享涉稅信息和共同下達任務等方面整合稅務稽查執法資源,規範國稅、地稅聯合稽查執法行為,防止多頭重複檢查,減輕納稅人負擔。

——編織地方政府主導“護稅網”。《方案》印發後,各級稅務機關積極争取相關政府部門支持,推動各省黨委、政府成立以分管省領導為組長的《方案》落實領導小組,以地方黨委、政府或改革領導小組的名義制定下發本地落實《方案》的實施意見,納入地方全面深化改革的“總盤子”。截至9月底,湖北、廣東等29省(區、市)制發了《方案》實施意見。

在公安部大力支持下,今年5月份,公安部派駐稅務總局聯絡機制辦公室正式挂牌成立,标志着兩部門聯絡機制進入實體化運作新階段。截至9月30日,全國共有615個稅務機關與公安部門建立了公安派駐稅務聯絡機制。“聯絡辦将切實承擔起聯絡溝通、組織協調、分析研究、情報研判和督導指揮等職能任務,進一步推進信息共享,創新作戰模式,深入推動警稅協作,提升打擊防範涉稅違法犯罪效能。”公安部副部長孟慶豐告訴記者。

“涉稅信息共享是稅收治理的基礎性條件和前置性要求,是國稅、地稅征管改革深化的重要突破口。”廣東省國稅局局長胡金木說。記者采訪了解到,稅務總局已與多個政府部門就協同推進信息共享機制建設簽署有關合作協議。山東、江西、海南、青島4省(市)人大出台了稅收保障條例;北京、河北、遼甯等18個省(市)政府出台了稅收保障辦法;天津、内蒙古、吉林等14個省(市)政府制發了稅收保障文件,為促進涉稅信息共享、建立全社會共同參與的協稅護稅網絡提供制度保障。

——開啟稅制改革“助推器”。“推進征管體制改革的首要任務,便是理順征管職責劃分。”廣東省東莞市國稅局局長曹益鎮認為,加快推進以營改增為重點的稅制改革,開啟了解決國稅、地稅之間征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清問題的進程。随着增值稅分享比例合理調整和地方稅體系建設逐步完善,國稅、地稅征管體制改革工作将會更加順暢。

在全面推開營改增試點中,稅務部門注重用落實《方案》的改革舉措來确保稅制成功轉換,用全面推開營改增的改革成果來落實好《方案》的相關改革任務,達到相互借力、相互助推、相得益彰的效果。“經曆一段時間的磨合、調試,‘隻減不增’已全面落地,四大行業已實現所有小行業全部減稅。”稅務總局稅收科研所所長李萬甫介紹,四大行業1040萬戶納稅人中,稅負下降或持平戶數達到了98.7%。今年5-7月全國營改增累計減稅達1260億元,1-7月份營改增整體減稅共計2107億元。

讓納稅人擁有更充分的“獲得感”

“讓人民獲益是一切改革的根本出發點和落腳點。《方案》明确提出,要讓納稅人和人民群衆有更多獲得感。”廣西壯族自治區國稅局局長湯志水說,能否讓納稅人有更充分的“獲得感”,不僅僅是衡量改革得失的重要标尺,也是事關改革成敗的關鍵所在。

——春風行動助力便利辦稅。稅務總局納稅服務司司長鄧勇介紹,全國稅務系統将“便民辦稅春風行動”作為打響落實《方案》的“當頭炮”,從今年1月起,集中推出了10類31項便民辦稅措施。在全面推開營改增試點過程中,又專門出台了6大類15項便利化服務舉措。各地稅務機關結合本地實際,累計推出了2253條辦稅便利化措施,持續增加納稅人獲得感和滿意度。

稅務系統按照《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》,努力構建以信用為核心的新型市場監管體制。“A級納稅信用為企業信譽背書,讓陌生的海外客戶敢于同我們做生意。”中航光電科技股份有限公司财務部部長王亞歌說:“特别是國稅部門信用評定方式由原來的人工打分變為機器抽取100多項涉稅數據後打分評定,人為因素減少,評價更加公正,A類納稅信用等級的含金量更高。”

稅務總局與中國銀監會聯合開展“銀稅互動”助力小微企業發展活動,将納稅人的“納稅信用”與“貸款信用”相結合,為納稅守信企業提供必要的貸款支持。已經累計為9萬餘戶納稅守信企業發放了近15萬筆“銀稅互動”相關産品貸款,有效緩解企業融資難題。

——“互聯網+稅務”全面深化。稅務系統将推進“互聯網+稅務”行動作為深化征管體制改革的難得機遇和有效途徑。“原先隻用支付寶網購,沒想到還能用支付寶來繳稅。”廣東省潮州市的個體工商戶徐女士,平日裡繳稅需要先把錢轉賬到一個指定賬戶,麻煩得很。潮州市地稅局聯合支付寶(中國)網絡技術有限公司,推出覆蓋地稅所有稅種并與金稅三期系統無縫對接的“支付寶繳稅”服務後,可以通過手機直接用支付寶繳稅。

“代開增值稅專用發票隻需‘一掃,二點,三拿票’。”浙江省國稅局開發應用增值稅專用發票代開軟件,納稅人隻需通過電腦或手機自行錄入發票相關信息,完成遠程申請、網上扣款等操作,憑系統自動生成“取票二維碼”即可到大廳窗口或自助代開終端機上掃碼打印取票,耗時不過2分鐘。“二維碼一次性告知真好用,手機一掃,所需資料及辦理時限一目了然。”河北省石家莊市鹿泉區的張先生在辦理車輛購置稅退稅時,暢享了一回二維碼辦稅的便利。

——稅收征管效能切實提升。“削減行政審批是在存量上的改革。”河南省漯河市國稅局局長聞傳國認為,深入推進稅收征管體制改革就是在“啃硬骨頭”。為了将這塊硬骨頭“啃”下來,稅務總局将原有的87項行政審批事項取消57項、調整23項、保留7項。内蒙古興安盟蒙東農業科技有限責任公司僅1天就拿到“三證合一”的營業執照,而以前,一份材料需複印多套,往返多個部門,至少需要10個工作日才能辦結。

甯波市國稅局以科學的機選搖号方式,從近1300戶重點稅源企業中抽選出了105戶今年上半年全市拟檢查的企業名單,同時通過搖号方式随機選派檢查人員,規範了執法行為,提升了執法效能。按照《方案》精神,全國稅務機關采取稽查對象和檢查人員“雙随機”抽查辦法,今年前8個月共抽查企業13.5萬戶,查補稅款992億元。

一座對接國家發展戰略的“稅務之橋”

二十國集團領導人杭州峰會剛剛勝利閉幕,随即迎來了我國“一帶一路”倡議提出三周年。全國稅務系統深入推進稅收征管改革,将包括加強國際稅收管理、服務“一帶一路”發展戰略在内的各項改革舉措落到實處、力求取得實效。

——高效服務國家發展戰略。稅務系統圍繞《方案》提出的“不斷擴大區域稅收合作範圍”“創新自由貿易試驗區稅收服務舉措”“主動服務對外開放戰略”等要求,持續推出了一系列改革措施。

國家發改委國際合作中心戰略研究處副處長盛思鑫認為,過去中國在發達國家牽頭制定的國際稅收規則方面“說不上話”。黨的十八大特别是《方案》出台一年來,面對國際稅收規則新一輪重塑的重大機遇,我國積極主動走向國際舞台,“不再輸在起跑線上”。截至目前,我國共與105個國家和地區簽署了雙邊稅收協定,其中“一帶一路”沿線國家有53個。建設12366上海(國際)納稅服務中心,設立12366“走出去”企業熱線專席,為跨境納稅人提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。北京科技大學“一帶一路”發展研究院執行院長羅勇認為,這些舉措有力推動了我國開放型經濟的健康發展。

在服務京津冀協同發展和長江經濟帶建設方面,對京津冀範圍内和長江經濟帶12省(市)内辦理遷移的納稅人,實現資質互認、信息共享,有效降低了納稅人跨區域遷移成本,促進企業合理流動。“對北京跨省遷入的納稅人,憑跨省遷入手續繼續享受原有稅收優惠資質,在北京仍保留門店而在河北開立分店的,可憑北京門店的稅務登記、申報表單、資格認定手續等材料,在河北繼續享受相同稅收資質待遇。”河北省邯鄲市地稅局局長王宏順說,新規可以減少地區争搶稅源,降低跨區域遷移成本,讓企業流得動、流得好。

——全力助推供給側結構性改革。稅務總局結合深貫徹落實《方案》,将優化完善稅制作為推進供給側結構性改革的切入點,充分發揮出稅收“調節器”作用,為去産能、去庫存提供重要支撐。

河南省地稅局局長智勐說:“加快實施煤炭、稀土、鎢、钼等品目資源稅從價計征改革,實現了資源稅收入與資源價格挂鈎。”資源稅的出台在資源價格上漲時可以自動增加收入,抑制相關經濟領域可能出現的“過熱”,對化解産能過剩發揮了重要作用。大唐國際發電股份有限公司财務部部長王憲周說:“作為‘用水大戶’,企業必須向節能化轉型發展,否則經營成本的增加将使我們被市場淘汰。”

稅務部門在深入貫徹《方案》進程中,出台多項優惠政策助力企業“去庫存”,将不動産納入了增值稅抵扣範圍,企業寫字樓的銷售量呈現良好的增長勢頭,為房地産去庫存提供了難得的機遇。記者采訪了解到,僅雲南地稅今年上半年就減免契稅近2.9億元、減免房産稅8254萬元。通過減稅降費等一系列措施,推動雲南房地産行業在房價總體沒有明顯上漲的情況下,去庫存成效比較明顯。

——顯著擴大國際稅收影響力。“《方案》中很多理念體現了先進的稅收管理實踐,創新納稅服務、提高納稅遵從、加強部門間合作和深度參與國際稅收合作等内容,集中體現了OECD各成員國稅收管理改革的重點領域和最新成果,與OECD所推崇的良好實踐和理念高度一緻。”經濟合作與發展組織(OECD)稅收政策與管理中心主任帕斯卡對《方案》給予積極評價。

“《方案》明确了中國各級稅務人員的職責劃分,表明中國正緻力于整合全國稅務系統,加強協作溝通,打造世界一流水平的稅收體制。”國際知名财稅評論專家科林漢姆在《國際稅收評論》雜志上寫道,《方案》将使中國治稅更法定、更協調、更統一,更順應納稅人期盼。

今年5月我國成功舉辦的國際稅收領域合作範圍最廣、層次最高的稅收征管論壇(FTA)大會,得到了與會代表高度評價,充分展示了中國經濟發展成就和中國深化稅收征管改革的成果。“中國正在實施的、覆蓋各行各業的增值稅改革,是适應中國經濟發展新形勢的有效舉措,将更好地全方位服務中國經濟發展。”FTA主席愛德華•楚普認為,通過這次大會,中國稅制改革的經驗正走向世界。

“财稅體制改革進入‘深水區’,邁出的每一步,無不涉及深層次利益調整。”深圳市國稅局副局長陳捷認為,下一階段,《方案》貫徹實施工作的任務依然十分繁重,要按照稅務總局統一部署,對照既定的時間表、路線圖,有力有序完成各項改革任務落實,推動全面深化改革進程再上新台階。

來源:國家稅務總局辦公廳
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